一般納稅人/小規模納稅人

一個客戶,隨著業務慢慢做起來了,營業額達到稅局要求的一般納稅人的標準了,作為代理公司,我們當然要提醒您,需要申請成為一般納稅人。除了一定的手續之外,這一般納稅人每個月記賬報稅的費用,可是比小規模貴哦~

沒錯,不論您是小規模納稅人還是一般納稅人,這記賬、報稅兩大環節都少不了,但是不同的納稅人身份,對于記賬的要求,需要報的稅,和可能出現的風險還是有很大差別的,下面明昊就來具體說說:

 

1、票據多,難處理

 

大家都知道,做賬最基本的原始憑證就是各種各樣的發票、單據,代理公司每個月需要取得客戶的發票,然后整理成專業的會計憑證。一般納稅人由于營業額較高,所以涉及的票據通常也比小規模納稅人多。

 

而且一般納稅人涉及到增值稅專用發票的進項票的認證和抵扣,操作較為復雜。很多細節需要跟客戶確認,因此代賬公司通常會提供上門取送憑證的服務。

 

2、報稅流程復雜,控制稅負

 

在報稅方面,一般納稅人和小規模納稅人的區別就更大了,小規模納稅人的增值稅是按季申報的,而一般納稅人是按月申報的,光一個增值稅,申報次數就翻了四倍。

 

而且,每次要填寫的申報表也多了很多。還以增值稅為例:小規模納稅人就只需要填寫:增值稅申報表、申報表附列材料和免稅申報明細即可。如果是零申報,那就更方便了。但若是一般納稅人:

而且一般納稅人除了每月申報之外,月初還要及時抄報稅,月底要及時認證進項票,然后還必須控制稅負:繳的稅太多,客戶不高興了;繳的稅太低,稅局又不愿意了!

3、做賬需謹慎,經常被抽查

 

一般納稅人在做賬上面的要求也高,比如代理公司會要求客戶一定要每個月及時提供銀行對賬單、工資明細、各種入賬單據等等,而且要設置明細核算。

沒錯,因為有進項票抵扣,所以很多公司都是買專票用來虛假抵扣的,稅局現在查得非常嚴,凡是涉及虛開發票的,不論是開票方還是受票方,通通逃不掉哦~

1、達到認定標準的,必須成為一般納稅人

 

連續12個月增值稅銷售額(包括出口銷售額和免稅銷售額)達到或超過以下規定標準:工業企業50萬元以上;商業企業80萬元以上;勞務服務型企業500萬以上,就必須成為一般納稅人。

2、未達到認定標準的,可以申請成為一般納稅人

 

年應稅銷售額未達標準的,或是新成立的公司,可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定,但是條件有二:

 

① 有固定的生產經營場所;

 

② 能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿,根據合法、有效憑證核算,能夠提供準確稅務資料。

簡單的說,一般納稅人的好處就是可以抵扣進項稅,原則上比小規模納稅人繳的稅少,當然也有行業差異。

 

而且,一般納稅人容易和一般納稅人作生意,人家大公司要17%的專票,你拿個3%的普票,怎么跟人家談?這就是為什么公司想要做大,基本上都要申請一般納稅人。


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