想申報出口退稅常見問題

提問一:

 

老師,請問每月都有出口,每月都要重新確認一下匯率嗎?

 

大白菜答復:

 

出口貨物不論以何種外幣結算,均按財務制度規定的匯率直接折算**民幣,出口企業可以采用當月1日或當日的匯率作為記賬匯率(一般為中間價),確定后在一年內不得變更。所以不管企業采用何種方式,每月都要重新確認匯率。如果選擇當日匯率作為記賬匯率的話,還要多次確認。

提問二:

 

有個關于納稅申報期限的問題:報關單出口日期是1月27日,幾月份做納稅申報?出口發票必須在幾月份開具?

 

大白菜答復:

 

企業如果確認并核實了1月27日的出口信息,應當在1月份開具出口專用發票并確認收入,在次月15日前做納稅申報。

 

提問三:

 

老師,請問下口岸操作系統、網上收支申報系統、退稅系統之間的相互關系及操作先后順序,課程會講嗎?

 

大白菜答復:

 

作為退稅實訓教程,對這些操作系統之間的關系以及先后順序,是必須要講的。新手做退稅,除了政策不明、計算不會之外,就是對變些眼花繚亂的操作感到十分困惑,我們必須解決!

 

提問四:

 

老師,我初學,老聽說免抵退,那請問抵是什么回事哦?為什么生產型企業可以免抵退,而商貿企業只能免退,不能抵?

大白菜答復:

 

生產企業“免抵退”的免,是指免除出口環節的銷項稅,退是指退還采購和生產環節的進稅,那么這個抵怎么理解?抵是指生產企業的進項先不直接退給企業,而是先去抵減生產企業的內銷應納稅額,否則企業內銷必須于次月交稅,而出口要申請退稅以后才能收至境資金,對企業的資金就是一個考驗。所以稅務部門為了減輕企業壓力,允許生產企業的進項稅,先去抵減生產企業的內銷應納稅額,有節余以后再申請退稅。

 

提問五:

 

老師,生產企業為什么沒有多余的進項稅就不退了呢?原理是什么?進項不夠, 能推遲多長時間申報退稅?我每月都做納稅申報,然后等留底額夠了再做退稅申報,行嗎?

大白菜答復:

原理同上。出口企業應在貨物報關出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內收齊有關憑證,向主管稅務機關申報辦理出口貨物增值稅免退稅及消費稅退稅。所以你推遲的期限就是到出口次年4月30日前的增值稅納稅申報期。


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